随着复杂多变的外部环境和日益激烈的竞争态势，化工行业的项目管理难度也与日俱增。投资管理始终贯穿于工程建设的全过程，只有结合化工项目建设的特点和难点，以概算控制为主线，实现对招标采购、合同计量支付、现场设备材料的全方位管理，才能打通投资控制链条，实现精细化、动态化投资控制，最终实现投资效益的最大化。从项目的前期到初步设计到项目概算
市政类将概算作为控制目标的方法应用的比较多，但化工类项目一般不以概算作为控制目标。化工类项目通常是在项目概算出来后，进行项目的策划，包括：项目管理规划大纲、项目管理实施规划（也有的企业会加入项目实施方案的内容或建设方案。在实施方案里包括：项目的组织架构、项目进度计划、质量标准等等。还有很重要的一部分内容包括：项目的成本，通常也称为“控制概算”，是在“项目概算”的基础上重新进行询价或试生产的费用等等。）最终形成项目的控制概算，控制概算经批准后，就形成了项目整体的费用控制的目标成本。控制概算另一部分内容包括：主要设备明细。这两个部分一个是目标成本，一个是设备明细，都是作为费用成本的动态目标以及费用目标跟踪的BOM表。在施工阶段，往往需要做一些控制概算的调整。比如：设备费用不够，就需要进行调整。在施工阶段，控制概算调整的情况是比较常见的，这部分的调整也统归到目标成本里。如果做了设备的调整，同样的，设备的跟踪表也会实时进行变更。
▲ 项目目标控制流程图
我们通过项目控制目标的业务流程图可以看出：在项目的实际执行过程中，将控制概算作为目标成本。控制概算主要由两部分组成，一个是控制概算费用，主要包括：费用科目、费用明细、固定资产、投资、工程建设期间费用。另一个是固定资产里面占很大金额的设备明细费用，设备明细费用主要包括设备数量、设备名称、设备位号、设计单价等等。具体的控制概算要编制到何种颗粒度，
才能更好的对后面的费用进行控制呢？
如果太粗就失去了控制的意义，
太过于细致可能执行起来困难。
我们综合多家化工企业实践经验，大体上是以此种方法的划分比较多，如下图所示：
▲ 项目固定资产费用科目
第二层：根据区域划分不同；项目部（或者是大项目包括的子项目）；第三层：每个区域/子项目下面为不同的装置（比如：灌组、车间等）；第四层：各个装置下面分为不同的专业（比如：设备、电气等）；第五层：每个专业都有对应的四项类别，包括：设备购置费、建筑工程费、安装工程费、其它费用。从项目到区域再到装置到专业到费用类型，以这种颗粒度去划分，最终形成项目的概算表，左边是项目的科目和专业，每一个专业都有对应的四项费用类别，每一项费有都会横向纵向的进行汇总统计，如此就能形成完整的项目控制概算，最终形成我们的目标成本。后期在进行项目动态成本控制时，这里的每一项费用都可以进行控制关联。化工类的项目主要投入最多的成本就是设备物资。所以项目相关的设备最终要转为企业固定资产，这也是为什么设备的管控比较严格，在各个专业下分为设备购置费后，每项设备购置费进行费用清单的导入，包括：设备名称、类别、位号、设备量和单价等等。这个清单主要用来一是设备招投标时可以直接从BOM表里引用需求购置的设备类型和规格型号等信息；二是在后期可以对所有的设备进行跟踪，比如知晓设备总量、设备数量、金额情况、购买招标情况、合同签订情况等。通过控制概算过程中的调整形成目标成本，在项目执行过程中要进行招投标、结标、对应合同的记录、变更到合同结算行等等，这些业务的发生都会对项目的成本产生动态的变化。虽然在执行过程中招标、合同会占用成本，但最终都是通过合同来核算成本。从采购过程就开始进行成本动态跟踪，虽然采购是预算的成本，但只要招标申请发起，就代表着进行采购的执行，那么，这部分就要占用一定的成本，在整个过程中，项目管理系统都将会对整个过程进行记录，如果超出预算，就会自动发出预警通知。
通过将成本划分为不同的类别，如：申报、决标、合同、变更、结算等。每一项业务都会有金额的发生，都会影响到动态成本以及概算的计算。
◎ 招标申报阶段，对每一项招标内容采用的费用类别进行明确和价格控制，如超过概算费用，系统会自动发出预警。等招标申报批准之后，在招标申报列就会自动显示招标申报的金额，这些金额就自动归集到成本中，同时，系统将自动计算目前剩余的可用概算有多少。◎ 决标阶段，因为是同一个采购申报，运用的是哪笔费用，系统都会有直接的显示，在决标时就会有两个金额控制。一个是决标金额和当前招标控制价的对比；另一个是目前的决标金额，按照目前的决标概算也有对比。通过这两项的费用进行对比并进行预警提示。◎ 决标批准阶段，占用的成本将自动取消，以决标的金额来占用目标成本，同时计算这个项目剩余的可用概算。◎ 合同签订阶段，合同签订时有一个合同价格，依据决标金额，这项费用的可用概算也会有一个实时预警。◎ 合同签订批准阶段，占用的决标成本项将自动取消。
采购申报、决标、合同在成本表里的变化一直保持动态，并不是一直占用某一项的成本，是通过决标之后在招标时占用的成本就自动取消，待合同签订后，就是以合同的价格来占用成本，前期申报和决标时占用的成本将自动取消，通过这种控制方式实现动态的成本过程控制。因此，我们可以从招投标策划就开始进行成本控制，而不是等到合同签订完成后才发现费用可能超支或不足，从源头上进行成本的控制，实时掌握成本费用的使用情况。
合同签订阶段，可能会发生变更，尤其是施工类的合同变更比较常见。在做合同变更时，要记录每一次变更的内容及金额。同样，变更的费用会到哪一项费用类别，在每项作业前都要先确认归属于哪项费用类别。如同招标策划的流程一样，变更批准后，变更的金额将自动显示到动态表里，同时，会自动计算剩余的金额。这里的成本就是原合同金额和变更发生的金额，就是实际发生的成本。施工类的合同在工程结束后都要进行合同结算，在系统中将进行合同结算确定的过程，最后要将结算金额重新分摊到控制概算的费用科目中予以明确。同时，如果合同做了结算，就会自动归集到结算的成本中，对应的原合同金额将不在占用项目成本，均以最终结算的费用占用成本。在服务类的合同做合同结算，在费用类别中都会根据实际进展慢慢清零，全部移到合同结算中占用成本。
目标成本确定后，我们从招标的源头—招标文件开始做费用的控制，在结标时，以结标的金额做费用控制，再到合同的签订金额，如果做合同结算，以结算的价格作为成本，最终实现动态的成本控制过程。有些项目对变更和签证比较关注，在签证时都会有预计的金额。一种情况是签证单没有签订合同或合同结算，正常情况下可能会不付款，但有的项目在成本表里将签证的费用也累加上，也会显示在成本列，但不会占用实际的成本，起到的作用是通过签证的总费用来决定是否签补充合同；另一种情况是如果有比较多的签证单，到结算时通过合同金额和签证总金额来汇总分析是否会超过费用概算，起到提前预警的作用。化工类项目对设备的费用管控要求严格，是如何实现动态的成本控制呢？
跟前面的类似，项目中要用的材料都是要报需求计划，从需求计划开始会有控制和预警。化工类的部分企业可能会有ERP系统，设备类或材料类为方便统一管理，项目上如有需求，都会统一填写申请需求计划，某一个部门需要多少台设备或者物料，都需要报需求计划，由项目组通过后才进行采购或者直接领料。主要设备的管理都是以进度为抓手来进行，比如每个专业下面有多少个设备分类，每个设备分类下面有多少台设备，每一台设备是怎么从设计—采购—催交—建造—到货—安装，整个计划都是编的很细致。在实际的费用控制过程中，对设备这部分的内容，在做费用概算时，也要将对应的设备进行一一导入，配套的组成部分、单价等都有对应的设备明细表。
需求计划阶段，具体要采购的设备是哪些，这些设备金额将作为招投标的控制金额。设备类物资招投标计划之前，在需求计划里就应该有对应的金额控制、数量控制，均不得超过需求的金额和数量。如有特殊情况有超支或剩余的，需要先调整控制概算后在进行招投标计划。当需求计划中有明确的控制金额，在采购申报时。服务类的主要对预付单价和可用概算进行对比；设备类在招投标时就有对应的控制单价进行限定，对所需采购物资的单价和概算进行两两对比。一个是本次的预付价格和控制价格，如因当前市场价格波动等原因造成申请的费用超标，系统将自动进行预警申请费用超出控制费用，因此，就需要进行特殊的情况说明费用超支的原因；另一种是设备费用不足时，在采购之前就要决定是否进行采购概算的调整，最后采购申报的预估金额就会占用一定的成本。在做设备类物资的招投标计划之前，在需求计划里就应该有对应的金额控制、数量控制，均不得超过需求的金额和数量，如有特殊情况有超支或剩余的，就需要先调整控制概算后在进行招投标计划。
当需求计划中有明确的控制金额，在采购申报时，服务类的主要对预付单价和可用概算进行对比；设备类在进行招投标时就有对应的控制单价进行限定，对所需采购物资的单价和概算进行两两对比，一个是本次的预付价格和控制价格，如因当前市场价格波动等原因超成申请的费用超标，系统将自动进行预警申请费用超出控制费用，因此，就需要进行特殊的情况说明费用超支的原因；另一种是设备费用不足时，在采购之前就要决定是否进行采购概算的调整，最后采购申报的预估金额就会占用一定的成本。在最终形成的费用跟踪汇总表里就会清晰的呈现设备物资的明细，包括类别、需求数量、实际数量、完成金额、完成数量等，系统将会自动计算还有多少物资没有采购，项目组就可以根据这个台帐进行设备采买计划的编制以及对应的执行、监控等管理。项目上的辅材成本要如何进行归集呢？比如，正在进行试生产，那么所需的原料仓库一般会有常备，我们可以直接去申请领用即可，因为是在企业内部发生的，因此，这里面没有进行招投标，也没有签订任何的合同，但由于辅材所涵盖的内容广泛，也会占用企业的成本，那么，如果将这些材料归集到成本里面？
▲ 项目物资出库
所有辅料的领用都要有需求计划，再做物资的领用或者退领，因此，这里的成本的归集就需要在领用时做好控制，在出库时所有的物资都会有一定的金额，在做领用申请时填报对应的物资、数量，当申请发起后，在物料的领用环节，根据出库当天的价格计算成本，形成出库的台帐，系统将自动根据出库时归档的成本类别归集到相应的成本汇总表里。因为领料在系统里和采购进行关联，同时也占用成本，实施计算可用的概算，形成动态的成本控制。
这种辅料成本归集方法同样适用于集团对子公司的集中采购成本动态控制，一种是就某种特殊的物资单独采买，通过签订合同的方式进行费用的归集；另一种是集团对子公司所需的物料集中采买，这种情况下因为没有就每一项物资签订单独的采买合同，我们就可以通过出库领料的方式进行成本的动态控制。
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